전주 종합소득세 세무사가 짚는 장부는 12월 31일에 끝나지 않습니다 (전주 종소세 세무사)

12월 31일과 5월 31일 사이에는 다섯 달이 있습니다. 이 다섯 달 동안 장부에 무슨 일이 일어나는지 아는 분은 생각보다 많지 않습니다.

한 해의 거래가 끝나는 날은 12월 31일이지만, 그날의 장부는 아직 신고서로 쓸 수 있는 상태가 아닙니다. 통장 입출금과 카드 내역을 그대로 옮겨 적은 기록은 재료일 뿐이고, 그것을 그 해의 소득금액으로 바꾸려면 결산 정리라는 과정을 한 번 더 거쳐야 합니다. 12월에 물건은 넘겼는데 대금은 1월에 들어온 매출을 어느 해에 넣을지, 작년에 산 장비를 올해 얼마나 비용으로 떨어뜨릴지, 창고에 남은 재고를 얼마로 볼지가 모두 이 단계에서 정해집니다.

결산을 어떻게 하느냐에 따라 같은 거래를 적어도 소득금액이 달라집니다. 그래서 세무 상담을 하다 보면 "장부는 다 적었는데 왜 아직 세금이 안 나오냐"는 질문을 자주 듣습니다. 적는 것과 닫는 것은 다른 일이기 때문입니다. 전주 종소세 세무사로 상담을 진행할 때도 이 차이를 먼저 설명드리는 편입니다. 전주 종합소득세 세무사로서 이번 글에서는 장부를 적은 다음에 벌어지는 이 구간을 정리해 보겠습니다.

장부를 다 적었는데 왜 결산이 또 필요한가요

장부 작성은 거래를 시간 순서대로 옮겨 적는 일입니다. 결산은 그 기록을 한 해라는 단위로 잘라 내는 일입니다. 사업은 12월 31일에 멈추지 않고 계속 흘러가지만 세금은 한 해 단위로 계산해야 하므로, 걸쳐 있는 것들을 어느 해로 보낼지 정하는 작업이 반드시 필요합니다.

표는 실무 흐름을 이해하기 쉽게 정리한 것으로, 사업 형태에 따라 순서가 달라질 수 있습니다.

소득세법 제39조 제5항은 소득금액을 계산할 때 일반적으로 공정하고 타당하다고 인정되는 기업회계의 기준을 적용하거나 관행을 계속 적용해 온 경우, 세법에서 달리 정한 것이 없으면 그 기준이나 관행에 따른다고 정하고 있습니다. 결산이 임의로 하는 작업이 아니라 일정한 기준을 따라야 하는 작업이라는 뜻입니다. 전주 종합소득세 세무사가 장부를 넘겨받아 가장 먼저 확인하는 것도 이 부분입니다.

수입과 비용은 어느 해의 것으로 잡히나요

소득세법 제39조 제1항은 거주자의 각 과세기간 총수입금액과 필요경비의 귀속연도를 총수입금액과 필요경비가 확정된 날이 속하는 과세기간으로 한다고 규정합니다. 돈이 들어온 날이 아니라 받을 권리가 확정된 날, 돈이 나간 날이 아니라 지급할 의무가 확정된 날이 기준이라는 의미입니다.

현금이 오간 시점만 보고 장부를 닫으면 이 원칙과 어긋나는 자리가 생깁니다. 특히 12월과 1월에 걸친 거래에서 그렇습니다. 전주 종합소득세 세무사에게 자료를 맡기실 때 이 시기의 거래를 따로 표시해 주시면 확인이 훨씬 빨라집니다.

구체적인 판단은 계약 내용과 거래 형태에 따라 달라질 수 있으므로 개별 확인이 필요합니다.

전주 종소세 세무사로 자료를 받아 보면 12월 말 재고 실사표가 없어서 전년도 수치를 그대로 쓰는 경우를 종종 봅니다. 한 해만 보면 큰 차이가 없어 보여도 몇 해가 쌓이면 장부와 실물이 크게 벌어집니다. 전주 종합소득세 세무사로서 재고가 있는 업종에는 12월 말 사진 한 장이라도 남겨 두시라고 안내드리는 이유입니다.

감가상각 방법은 언제, 어떻게 고르나요

100만 원을 넘는 장비나 시설을 샀다면 그 해에 전액을 비용으로 넣는 것이 아니라 여러 해에 걸쳐 나눠 넣습니다. 이때 어떤 방식으로 나눌지를 사업자가 고를 수 있는 자산이 있습니다. 소득세법 시행령 제64조가 자산별로 선택 가능한 상각방법을 정하고 있습니다.

소득세법 시행령 제64조 제1항 및 제4항 기준입니다. 개정될 수 있으므로 신고 시점에 다시 확인하시기 바랍니다.

여기서 실무적으로 의미가 큰 것이 두 번째 줄입니다. 사업에 쓰는 비품이나 기계장치는 정률법과 정액법 중에서 고를 수 있고, 아무 신고도 하지 않으면 정률법이 적용됩니다. 정률법은 초기에 비용이 크게 잡히고 뒤로 갈수록 줄어드는 방식이고, 정액법은 매년 같은 금액이 잡히는 방식입니다. 초기 몇 해의 소득금액이 달라지므로 사업 계획에 따라 유불리가 갈립니다. 전주 종소세 세무사와 개업 첫해에 이 선택을 한 번 상의해 두면 이후 몇 해가 편해집니다.

각색 예시 수준의 비교이며, 실제 유불리는 취득가액·내용연수·소득 흐름에 따라 달라집니다. 세무 전문가와 함께 판단하시기 바랍니다.

고르는 시기도 정해져 있습니다. 같은 조 제2항은 상각방법을 신고하려면 자산별로 하나의 방법을 선택해 감가상각방법신고서를 신규로 사업을 개시한 날, 또는 구분을 달리하는 감가상각자산을 새로 취득한 날이 속하는 과세기간의 과세표준 확정신고기한까지 관할 세무서장에게 제출하도록 하고 있습니다. 홈택스를 통한 제출도 포함됩니다.

간편장부와 복식부기에서 결산은 어떻게 다른가요

장부 방식이 무엇이든 결산은 필요합니다. 다만 결과물로 만들어 내는 서류가 다릅니다. 소득세법 제70조 제4항은 확정신고 시 첨부할 서류를 장부 방식에 따라 나누어 정하고 있습니다.

복식부기 의무 여부는 직전 연도 수입금액을 기준으로 업종별로 달라집니다. 도소매 3억 원, 제조·음식·숙박 1억 5천만 원, 서비스·임대·프리랜서 7,500만 원 수준으로 알려져 있으며 신고 시점 기준 확인이 필요합니다.

간편장부의 법정 기재사항은 소득세법 시행령 제208조 제9항에 매출액 등 수입, 경비 지출, 사업용 유형·무형자산의 증감, 그 밖의 참고사항으로 정해져 있습니다. 세 번째 항목인 자산의 증감이 바로 감가상각의 재료입니다. 간편장부를 쓰더라도 자산 취득 내역을 적어 두지 않으면 결산에서 감가상각을 넣을 수 없습니다.

장부 작성의 앞부분, 즉 증빙에서 시작해 재무제표까지 이어지는 다섯 단계 전체 흐름은 간편장부와 복식부기의 단계를 정리한 칼럼에서 다뤘습니다. 이번 글은 그 가운데 결산 단계만 확대한 것으로 보시면 됩니다. 결산이 끝난 뒤 소득금액에서 과세표준으로 넘어가는 구간은 종합소득공제의 다섯 층을 정리한 칼럼에서 이어집니다.

기장을 맡길 때 무엇을 넘겨야 하나요

결산은 자료가 있어야 할 수 있는 작업입니다. 통장 내역만으로는 미수·미지급도, 재고도, 자산 목록도 알 수 없습니다. 아래 항목이 갖춰지면 결산 정리가 훨씬 정확해집니다.

필요 자료는 업종과 사업 규모에 따라 달라질 수 있습니다.

위너세무회계는 전국을 100퍼센트 비대면으로 진행합니다. 전주에 계셔도 카카오톡으로 자료를 보내 주시고 홈택스에서 수임동의만 해 주시면 방문 없이 신고가 끝납니다. 자료를 받은 뒤에는 결산 단계에서 빠지기 쉬운 항목이 없는지, 감가상각 방법이 사업 흐름에 맞게 정해져 있는지를 함께 확인합니다. 전주 종소세 세무사 상담이 필요할 때 이동 시간이 들지 않는다는 점이 비대면 진행의 장점입니다.

종합소득세 확정신고는 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지입니다. 기한이 토요일이나 공휴일이면 다음 영업일까지 연장됩니다. 결산은 5월에 몰아서 할수록 실수가 늘어나므로, 전주 종합소득세 세무사를 찾고 계신다면 연초에 미리 자료를 한 번 정리해 두시길 권해 드립니다.

자주 묻는 질문

결산 정리 자가진단

아래 항목 가운데 해당하는 것이 있는지 확인해 보세요. 두 개 이상 걸린다면 전주 종합소득세 세무사와 자료를 한 번 맞춰 보시길 권합니다.

어디에 맡겨야 할지 고민된다면

※ 자체 실적 기준