모델 종합소득세 환급, 경비가 되는 지출 아홉 갈래 (모델 종소세 환급)

지난해 촬영 열두 건을 하고 세금을 돌려받은 분이 있었습니다. 그런데 처음 가져온 자료는 통장 입금 내역 한 장뿐이었습니다. 의상 대여비도, 헤어·메이크업 비용도, 오디션을 다니며 쓴 교통비도 모두 ‘그냥 나간 돈’으로 분류되어 있었습니다. (각색 예시)

이 일이 특별한 사례는 아닙니다. 소속사나 에이전시를 통해 일하면 보수에서 세금을 떼고 입금되기 때문에, 입금액이 곧 내 수입이라고 생각하기 쉽습니다. 그러다 보니 그 수입을 만들기 위해 쓴 돈을 따로 세어 본 적이 없는 채로 5월을 맞습니다.

모델 종합소득세 환급을 검색해 들어오는 분들의 사정도 대체로 같습니다. 돌려받을 수 있는지가 궁금한데, 그 답은 세법 조문이 아니라 올해 쓴 돈이 어디에 어떤 모양으로 남아 있는지에서 나옵니다.

이 글은 이 직종에서 실제로 경비가 되는 지출을 아홉 갈래로 나누어 정리하고, 각 갈래마다 어떤 증빙이 필요한지를 짚습니다. 그리고 생각보다 덜 알려진 부분 — 내 비용과 보수의 내역이 상대방 쪽에도 따로 적혀 있도록 정해 둔 법 조문 — 을 함께 봅니다. 자료를 혼자 만들어야 한다고 생각하면 포기하게 되지만, 받아 올 수 있는 자료가 있다는 것을 알면 이야기가 달라집니다.

모델 종합소득세 환급을 준비할 때 가장 먼저 확인하는 것이 바로 그 지점입니다. 혼자 복원해야 하는 자료와 요청하면 받을 수 있는 자료를 구분하면, 해야 할 일의 양이 눈에 띄게 줄어듭니다.

이 일로 받은 돈은 어떤 소득으로 잡히나요

보수를 받는 구조는 하나가 아닙니다. 에이전시나 소속사와 계약을 맺고 용역 대가를 받으면 보통 사업소득으로 원천징수되어 입금됩니다. 광고 촬영처럼 건별로 계약하고 직접 세금계산서를 발행하는 경우도 있고, 행사 진행이나 일회성 출연처럼 성격이 다른 대가가 섞이기도 합니다.

원천징수된 세금은 미리 낸 세금입니다. 최종 세금은 한 해 수입을 모두 모으고 필요경비를 뺀 뒤 계산되기 때문에, 미리 낸 금액이 더 많으면 돌려받고 적으면 더 냅니다. 여기서 필요경비를 얼마나 찾아내느냐가 결과를 가릅니다. 돌려받는 금액은 새로 생기는 돈이 아니라 이미 낸 돈 중 되돌아오는 부분입니다.

모델 종소세 환급이 가능한지 묻는 질문에 바로 답하기 어려운 이유도 여기에 있습니다. 떼인 금액과 최종 세금의 크기를 비교해야 답이 나오고, 그 비교는 필요경비를 다 찾은 뒤에야 가능합니다. 보수 구조가 비슷한 다른 직종의 사례는 행사 MC 종합소득세 세금상담 글에 정리해 두었습니다.

경비가 되는 지출은 어떤 것들이 있나요

이 직종의 지출은 생활비와 섞이기 쉬운 쪽에 몰려 있습니다. 그래서 ‘업무를 위해 쓴 것이 맞는가’를 항목별로 구분해 두는 작업이 먼저입니다. 아래 아홉 갈래는 실제 상담에서 반복적으로 나오는 항목을 묶은 것으로, 모든 지출이 자동으로 인정된다는 뜻은 아닙니다.

모델 종합소득세 환급 상담에서 이 표를 먼저 펼치는 이유는, 빠진 갈래를 찾는 일이 금액을 다투는 일보다 훨씬 효과가 크기 때문입니다. 한 갈래가 통째로 빠져 있는 경우가 생각보다 흔합니다.

아홉 갈래 중 다툼이 가장 많은 쪽은 ①·②·⑧입니다. 사적으로도 쓸 수 있는 지출이기 때문입니다. 이 항목들은 금액의 크기보다 ‘그날 어떤 일을 했는지’를 함께 남겨 두는 것이 훨씬 중요합니다. 영수증 한 장만 있으면 설명이 어렵지만, 같은 날짜의 촬영 일정과 묶여 있으면 설명이 됩니다.

모델 종합소득세 환급을 여러 해 준비해 본 분들은 영수증을 모으는 습관보다 일정을 남기는 습관이 더 중요하다고 말합니다. 금액은 카드 내역에 남지만, 그날 무슨 일을 했는지는 적어 두지 않으면 사라지기 때문입니다.

내 비용 내역이 상대방 쪽에도 적혀 있다는 게 무슨 말인가요

이 직종에는 전용 법률이 있습니다. 「대중문화예술산업 발전법」입니다. 이 법 제2조는 연기·무용·연주·가창·낭독, 그 밖의 예능과 관련한 용역을 대중문화예술용역이라 하고, 그 용역을 제공하는 사람 또는 그 용역을 제공할 의사를 가지고 사업자와 계약을 맺은 사람을 대중문화예술인이라고 정의합니다. 용역을 제공하거나 알선하고, 이를 위해 훈련·지도·상담 등을 하는 영업은 대중문화예술기획업입니다.

눈여겨볼 조문은 제14조입니다. 기획업자는 소속 예술인에게 제공한 기획업무의 대가와 비용을 해당 예술인별로 분리하여 계상·관리하고, 회계장부를 따로 작성·비치하여야 한다고 적혀 있습니다. 두 사람 이상이 하나의 용역을 제공해 각자의 몫을 나눌 수 없는 경우는 예외로 두었습니다.

같은 조 제2항은 한 걸음 더 나아갑니다. 소속 예술인의 요구가 있으면 그 회계장부 등 본인과 관련된 회계 내역과 지급하여야 할 보수에 관한 사항을 지체 없이 제공하여야 하고, 요구가 없는 경우에도 대통령령으로 정하는 바에 따라 제공하여야 한다고 적고 있습니다. 제3항은 제3자로부터 용역 대가를 받은 경우 법에서 정한 기간 안에 보수를 지급하도록 하고, 지체할 정당한 사유가 있으면 정해진 범위에서 지급 기한을 연장할 수 있다고 덧붙입니다.

신고 준비라는 관점에서 이 조문의 의미는 분명합니다. 내 수입과 내가 부담한 비용의 숫자가 상대방 쪽에 이미 분리되어 적혀 있고, 그것을 달라고 할 수 있는 근거가 법에 있습니다. 영수증을 하나하나 복원하기 전에, 먼저 정산 내역을 요청해 보는 것이 순서인 이유입니다.

모델 종소세 환급을 준비하면서 이 요청 한 번으로 작업 시간이 절반으로 줄어드는 경우가 많습니다. 총 대가와 공제 항목이 한 장에 정리되어 있으면, 그다음은 내가 직접 쓴 지출만 채우면 됩니다.

계약서에는 무엇이 적혀 있어야 하나요

같은 법 제7조는 용역과 관련된 계약의 당사자가 대등한 입장에서 공정하게 계약을 체결하고 신의에 따라 성실하게 이행하여야 한다고 정하면서, 계약서에 명시하여야 할 사항을 나열하고 있습니다. 계약 기간·갱신·변경 및 해제에 관한 사항, 당사자의 권한과 의무, 용역의 범위와 매체, 수익의 분배에 관한 사항 등이 그 안에 들어 있습니다. 서명 또는 기명·날인한 계약서를 서로 주고받아야 한다는 부분도 함께 적혀 있습니다.

제8조는 표준계약서를 마련해 보급하도록 하고, 제7조 제3항은 표준계약서를 사용한 경우 앞의 요건에 따라 계약을 체결한 것으로 본다고 정합니다. 제10조는 기획업자가 소속 예술인을 대리해 계약을 체결할 때 그 내용을 미리 알리도록 하고, 예술인의 명시적인 의사표시에 반하는 계약을 체결해서는 아니 된다고 못박고 있습니다.

제11조에는 신고 준비와 바로 이어지는 조항이 있습니다. 제작업을 겸하는 기획업자가 소속 예술인의 용역을 제공받으려면 그 예술인의 동의를 받아야 하고, 이 경우 기획업자는 소속 예술인에게 알선료에 따른 비용을 청구할 수 없으며 이를 이유로 보수를 부당하게 삭감해서는 아니 됩니다. 수수료 항목을 정리하다 보면 성격이 분명하지 않은 공제가 나오는데, 그때 근거를 물어볼 자리가 조문에 있다는 뜻입니다.

모델 종합소득세 환급을 준비하면서 공제 항목의 이름만 보고 넘어가지 말아야 하는 이유입니다. 항목의 이름과 조문이 허용하는 성격이 어긋나는 경우가 있고, 그 차이가 수입과 경비의 구분을 바꿉니다. 같은 계열 직종의 절세 구조는 배우 종합소득세 신고 세무사 글에서 함께 다루었습니다.

지금부터 준비하면 무엇이 달라지나요

5월에 시작하면 할 수 있는 일이 줄어듭니다. 정산 내역을 요청해 받는 데에도 시간이 걸리고, 지난해 일정은 기억에서 흐려져 있습니다. 반대로 해가 끝나기 전에 움직이면 빠진 자료를 아직 받을 수 있고, 남은 기간의 지출은 처음부터 제대로 모을 수 있습니다.

준비의 핵심은 두 가지입니다. 하나는 받아 올 수 있는 자료를 먼저 받는 것이고, 다른 하나는 내가 만들어야 하는 자료를 그다음에 만드는 것입니다. 순서를 바꾸면 이미 존재하는 자료를 처음부터 다시 만드는 일이 생깁니다.

모델 종합소득세 환급을 10월에 상담하는 것과 이듬해 5월에 상담하는 것의 차이가 여기에서 갈립니다. 지금은 자료를 모으는 일이고, 5월은 남은 자료로 설명하는 일입니다. 할 수 있는 일의 종류가 다릅니다.

자주 받는 질문

모델 종소세 환급을 준비하는 분들이 반복해서 묻는 내용을 모았습니다. 계약 형태와 수취 구조에 따라 결론이 달라질 수 있으므로 일반적인 기준으로 읽어 주시기 바랍니다.

경비 점검 자가진단

체크가 적다고 해서 늦은 것은 아닙니다. 아홉 갈래 중 지금 바로 복원할 수 있는 쪽부터 손대면 됩니다. 받아 올 수 있는 자료가 먼저이고, 만들어야 하는 자료는 그다음입니다.

상담 전에 챙겨 두면 좋은 네 가지

모델 종합소득세 환급을 문의하실 때 네 가지가 모두 갖춰져 있지 않아도 괜찮습니다. 무엇이 없는지를 아는 것만으로도 시작할 수 있고, 없는 자료 중에는 요청해서 받을 수 있는 것이 섞여 있는 경우가 많습니다.

위너세무회계를 선택하는 이유